AIDE-MEMOIRE FINANCE & COMPTABILITE - GUIDINEE.COM
Vocabulaire, mecanismes et reperes a garder sous la main pendant le projet fil rouge.
IMPORTANT : les regles COMPTABLES et FISCALES varient selon les pays et evoluent.
Ce memo donne des PRINCIPES, pas des regles d'un pays donne. Verifiez toujours votre legislation locale.

=== PRINCIPES (a garder en tete) ===
- DEBIT / CREDIT = les deux colonnes d'un compte (gauche/droite), PAS "moins/plus" comme a la banque.
- ACTIF = ce qu'on possede (emplois) ; PASSIF = d'ou vient l'argent (ressources). Actif = Passif (toujours).
- PARTIE DOUBLE : chaque operation au DEBIT d'un compte ET au CREDIT d'un autre. Total debit = total credit.
- Le RESULTAT (benefice) n'est PAS la TRESORERIE (cash). Une entreprise rentable peut manquer d'argent (BFR).
- La compta regarde le passe ; la gestion financiere doit aussi ANTICIPER (plan de tresorerie, previsionnel).

=== NIVEAU 0 - FONDAMENTAUX ===
Compta = ENREGISTRER + RENDRE COMPTE + AIDER A DECIDER. Generale (obligatoire/normee/externe) vs Analytique (libre/interne).
Vocabulaire : debit/credit (colonnes) | actif/passif | charges (depenses) / produits (revenus) -> RESULTAT | exercice (periode).
Obligations : tenir des livres + comptes annuels + conserver les pieces (proportionne a la taille ; varie selon le pays).
PLAN COMPTABLE (PCG en France) : classes 1-5 = BILAN (1 capitaux, 2 immo, 3 stocks, 4 tiers, 5 financier), 6-7 = RESULTAT (6 charges, 7 produits).

=== NIVEAU 1 - COMPTA GENERALE ===
Partie double : emploi (debit) + ressource (credit). Actif -> debiter = augmenter ; Passif -> crediter = augmenter.
Chaine : JOURNAL (chronologique) -> GRAND LIVRE (par compte) -> BALANCE (recap, controle debits=credits) -> etats financiers.
Ecritures courantes : VENTE (debit client / credit vente + TVA collectee) ; ACHAT (debit achat + TVA deductible / credit fournisseur). Ventes/achats = HT.
TVA : collectee (ventes) - deductible (achats) = TVA a payer. Si deductible > collectee -> CREDIT de TVA. Ni charge ni produit (intermediaire de l'Etat).
Encaissements/decaissements : solder creance/dette contre banque. RAPPROCHEMENT BANCAIRE = comparer solde comptable vs releve (regulierement !).

=== NIVEAU 2 - ETATS FINANCIERS ===
BILAN = PHOTO du patrimoine (actif = ce qu'on a / passif = capitaux propres + dettes). Actif = Passif. Le benefice -> capitaux propres.
COMPTE DE RESULTAT = FILM de l'activite. Produits - charges = resultat. Etages : exploitation / financier / exceptionnel.
Ecritures de cloture (inventaire) : AMORTISSEMENTS (repartir l'usure d'une immo), PROVISIONS (risque probable), stocks, regularisations. Prudence + rattachement.
COMPTES ANNUELS = bilan + compte de resultat + ANNEXE (methodes, details, image fidele). Detail proportionne a la taille.
Resultat COMPTABLE =/= resultat FISCAL : + reintegrations (charges non deductibles) - deductions = base de l'impot.

=== NIVEAU 3 - ANALYSE FINANCIERE ===
SIG : marge commerciale -> valeur ajoutee -> EBE (rentabilite pure, avant amort. et financement, cle du CASH) -> resultat d'exploitation -> resultat net.
RATIOS : rentabilite / solvabilite / liquidite / endettement. Interpreter par rapport a NORME + SECTEUR + TENDANCE (jamais isole). Peu mais pertinents.
BFR = stocks + creances clients - dettes fournisseurs (argent immobilise). Tresorerie = FR (fonds de roulement) - BFR.
  -> Reduire le BFR : accelerer les encaissements, optimiser les stocks, negocier les delais fournisseurs.
SEUIL DE RENTABILITE = charges fixes / taux de marge sur couts variables. Point mort = en date. Charges fixes elevees = plus risque.
PREVISIONNEL : plan de tresorerie (encaissements/decaissements par mois) + compte de resultat previsionnel. Anticiper les trous de cash.

=== NIVEAU 4 - CONTROLE DE GESTION & BUDGET ===
Compta ANALYTIQUE : couts par produit/activite. Complet (prix) / variable (court terme) / marginal (unite en plus). Charges indirectes -> cles / ABC.
BUDGET = plan d'action chiffre (ventes -> charges -> investissements). CONTROLE BUDGETAIRE : prevu vs realise -> ECARTS -> analyser -> corriger.
TABLEAU DE BORD : quelques KPI PERTINENTS, synthetique, lisible, oriente action (vs cibles + tendance). Excel (TCD) ou Power BI.
INVESTISSEMENT : VAN (flux actualises - invest ; >0 = cree de la valeur) | TRI (rendement) | payback (delai) | ROI (ratio). Actualiser (valeur temps de l'argent).
EXCEL = couteau suisse (fonctions VAN/TRI/VPM, TCD). L'outil EXECUTE, il ne COMPREND pas : un modele errone = resultats faux. (Voir guides Excel/Power BI.)

=== NIVEAU 5 - FISCALITE & SPECIALISATIONS ===
IMPOTS (varient selon le pays) : sur les benefices (IS sur resultat fiscal), TVA, impots locaux (CFE/CVAE en France). Certains dus MEME en cas de perte.
PAIE : salaire brut (charge) + charges sociales patronales -> COUT EMPLOYEUR > net. Dettes envers salaries + organismes. Lien avec RH/paie.
LOGICIELS & DEMATERIALISATION : automatisent (fiabilite, temps) mais ne remplacent pas la comprehension. FACTURATION ELECTRONIQUE obligatoire (calendrier selon le pays).
CLOTURE : ecritures d'inventaire + justification des comptes + rapprochements -> etats financiers. Se PREPARE toute l'annee.
  Expert-comptable = CONSEIL/etablit les comptes ; Commissaire aux comptes (CAC) = AUDIT/certifie (independant, seuils selon le pays).
FINANCE POUR NON-FINANCIERS : lire bilan + compte de resultat ; CA =/= benefice =/= tresorerie ; marge, cout, rentabilite, BFR. Comprendre = mieux decider.

RAPPELS
- Le CASH n'est pas le BENEFICE : surveiller les deux (BFR, plan de tresorerie).
- Objectiver : ratios/couts s'interpretent (norme, secteur, tendance), jamais isoles.
- L'outil execute ; la valeur est dans la COMPREHENSION, l'analyse et le jugement.
- Verifier le droit COMPTABLE et FISCAL local a jour ; s'appuyer sur l'expert-comptable pour la technique.