Glossaire Finance & Comptabilité de A à Z — Finance & Comptabilité

Glossaire Finance & Comptabilité — 142 définitions

Tous les termes définis dans les 29 sections du guide, classés par ordre alphabétique.
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Actif: Ce que l'entreprise possède et utilise : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie.
Actif (bilan): Ce que l'entreprise possède/utilise : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie.
Actualisation: Ramener une valeur future à sa valeur d'aujourd'hui, car un euro demain vaut moins qu'un euro aujourd'hui.
Amortissement: Répartition de la perte de valeur d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation (au lieu d'une charge unique).
Annexe: Document des comptes annuels complétant et commentant le bilan et le compte de résultat (méthodes, détails, engagements).
Annexe simplifiée: Version allégée de l'annexe pour les petites entreprises, proportionnée à leur taille.
Anticipation: Capacité à détecter à l'avance un besoin ou un trou de trésorerie pour le traiter à temps.
Anticipation fiscale: Estimation à l'avance des impôts à payer pour préparer la trésorerie et éviter les surprises.
Automatisation: Réduction des tâches manuelles (saisie, calculs, déclarations) par le logiciel, source de fiabilité et de gain de temps.
Balance: Tableau récapitulant tous les comptes avec total débit, total crédit et solde de chacun ; outil de contrôle.
Base imposable: Montant (résultat fiscal) sur lequel s'applique le taux d'impôt.
Besoin de financement: Montant que l'entreprise doit trouver (crédit, apport) pour couvrir un déficit prévisionnel.
BFR: Besoin en Fonds de Roulement : argent immobilisé par le cycle d'exploitation (stocks + créances clients − dettes fournisseurs).
Bilan: Document de synthèse présentant, à une date donnée, ce que l'entreprise possède (actif) et doit (passif).
Boucle de pilotage: Cycle prévoir → réaliser → comparer → corriger, cœur du contrôle de gestion.
Budget: Expression chiffrée et prévisionnelle du plan d'action (ventes, charges, investissements) pour une période à venir.
Budget des ventes: Prévision du chiffre d'affaires, point de départ de la construction budgétaire.
Business Intelligence: Outils (ex. Power BI) automatisant la collecte, l'analyse et la visualisation des données de pilotage.
Capitaux propres: Ressources appartenant à l'entreprise/ses associés (apports, réserves, résultat) ; mesure sa richesse propre.
CFE / CVAE: Contributions économiques territoriales (France) : impôts locaux liés à l'activité, indépendants du bénéfice pour la CFE.
Chaîne comptable: Enchaînement journal → grand livre → balance → documents de synthèse (bilan, compte de résultat).
Charges: Ce que l'activité a coûté : achats, salaires, loyers, amortissements, impôts…
Charges / Produits: Charges = dépenses liées à l'activité ; produits = revenus ; leur différence forme le résultat.
Charges de personnel: Ensemble des coûts liés aux salariés : salaires bruts + charges sociales patronales.
Charges fixes: Charges indépendantes du volume d'activité (loyer, assurances, salaires fixes).
Charges indirectes: Charges non rattachables directement à un produit (loyer, administration), à répartir via des clés ou l'ABC.
Charges variables: Charges proportionnelles à l'activité (matières premières, commissions).
Cible: Valeur objectif à laquelle on compare l'indicateur pour juger la performance.
Classe de comptes: Grande catégorie du plan comptable (1 à 8), donnée par le premier chiffre du numéro de compte.
Clés de lecture: Notions minimales pour comprendre les états financiers et les indicateurs (bilan, résultat, marge, trésorerie, BFR).
Clôture des comptes: Ensemble des opérations de fin d'exercice pour arrêter les comptes et établir les états financiers.
Cloud (comptabilité en ligne): Logiciels accessibles par internet, connectés à la banque, actualisés en continu.
Commissaire aux comptes (CAC): Professionnel indépendant qui audite et certifie les comptes (obligatoire selon la taille/forme, distinct de l'expert-comptable).
Comptabilité: Système d'enregistrement et de synthèse des opérations d'une entreprise, exprimé en unités monétaires.
Comptabilité analytique: Comptabilité de gestion, facultative et libre, servant à l'usage interne (coûts, rentabilité, pilotage).
Comptabilité de la paie: Enregistrement comptable des salaires, cotisations sociales et dettes envers salariés et organismes sociaux.
Comptabilité générale: Comptabilité obligatoire et normée produisant les comptes destinés à l'extérieur (fisc, banques, associés).
Compte de résultat: Document retraçant les produits et charges de l'exercice et calculant le résultat (bénéfice ou perte).
Comptes annuels: Documents de synthèse produits en fin d'exercice : bilan, compte de résultat et annexe.
Comptes de bilan: Classes 1 à 5 (capitaux, immobilisations, stocks, tiers, financier), figurant au bilan.
Comptes de gestion: Classes 6 (charges) et 7 (produits), figurant au compte de résultat.
Conservation des pièces: Obligation de garder factures et documents comptables pendant une durée légale (variable selon le document/pays).
Contrôle budgétaire: Comparaison régulière entre budget (prévu) et réalisé, avec analyse des écarts et actions correctives.
Cotisations sociales: Prélèvements finançant la protection sociale : part salariale (sur le salaire) et part patronale (payée en plus).
Coût complet: Somme de toutes les charges (directes et indirectes) rattachées à un produit ; base pour fixer un prix couvrant tout.
Coût employeur: Coût total d'un salarié pour l'entreprise : salaire brut + charges patronales (supérieur au net perçu).
Coût marginal: Coût de production d'une unité supplémentaire ; utile pour décider d'accepter une commande additionnelle.
Coût variable (direct costing): Coût ne retenant que les charges variables, pour raisonner en marge sur coûts variables (décisions court terme).
Crédit de TVA: Situation où la TVA déductible dépasse la collectée ; l'État doit alors de la TVA à l'entreprise.
Culture financière: Aisance générale avec les chiffres de l'entreprise, atout de tout responsable.
Cycle d'exploitation: Enchaînement achats → stocks → production → ventes → encaissements, source des décalages de trésorerie.
Débit / Crédit: Les deux colonnes d'un compte (gauche = débit, droite = crédit) ; leur signification dépend du type de compte.
Décalage temporel: Écart dû au délai entre une opération comptable et son passage effectif en banque (chèque non encaissé…).
Décision éclairée: Choix appuyé sur une compréhension des impacts économiques (coûts, marge, rentabilité, trésorerie).
Déclaration de TVA: Document périodique (mensuel/trimestriel) totalisant collectée et déductible et calculant le solde.
Déduction (fiscale): Retrait d'un élément non imposable ou déjà taxé (diminue la base imposable).
Délai de récupération (payback): Temps nécessaire pour que les gains remboursent l'investissement initial ; indicateur de risque temporel.
Délais de paiement: Délais clients (temps pour être payé) et fournisseurs (temps pour payer) qui influencent directement le BFR.
Dématérialisation: Passage des documents et processus du papier au numérique (factures, pièces, archivage).
Dettes sociales: Sommes dues aux organismes sociaux (cotisations à reverser), enregistrées puis payées à échéance.
Dialogue avec la finance: Capacité d'un manager à échanger d'égal à égal avec les financiers grâce à une culture chiffrée.
EBE: Excédent Brut d'Exploitation : rentabilité pure de l'exploitation avant amortissements et financement ; indicateur clé de cash.
Écart budgétaire: Différence entre le prévu et le réalisé ; information déclenchant l'analyse et la réaction.
Échéance fiscale: Date limite de déclaration et de paiement d'un impôt, à respecter sous peine de pénalités.
Écriture comptable: Enregistrement d'une opération respectant la partie double (au moins un débit et un crédit équilibrés).
Égalité fondamentale: Actif = Passif : tout ce que l'entreprise possède a été financé par une ressource.
Emploi / Ressource: Toute opération a une destination (emploi, au débit) et une origine (ressource, au crédit).
Encaissement / Décaissement: Entrée d'argent (encaissement : paiement client) ou sortie (décaissement : paiement fournisseur, salaire).
Endettement (gearing): Poids des dettes financières rapporté aux capitaux propres ; mesure la dépendance au financement externe.
Équilibre débit = crédit: Règle absolue : dans toute écriture, le total des débits égale le total des crédits.
Excel (finance): Tableur central du financier pour modèles, budgets, prévisionnels, tableaux de bord et analyses.
Exercice comptable: Période (souvent 12 mois) sur laquelle l'activité est mesurée et les comptes établis.
Expert-comptable: Professionnel accompagnant l'entreprise : tenue/révision des comptes, établissement des états, conseil, fiscalité.
Facturation électronique: Émission/réception de factures dans un format structuré via des plateformes, de plus en plus obligatoire.
Facture d'achat: Document constatant un achat ; enregistré en charge (achat), TVA déductible et dette fournisseur.
Facture de vente: Document constatant une vente ; enregistré en créance client, produit (vente) et TVA collectée.
Finance pour non-financiers: Ensemble des clés de lecture financières essentielles destinées aux managers et responsables non spécialistes.
Fiscalité de l'entreprise: Ensemble des impôts et taxes dus par l'entreprise (impôt sur les bénéfices, TVA, impôts locaux…), variable selon le pays.
Fonctions financières: Fonctions Excel dédiées (VAN, TRI, VPM…) pour calculer rentabilité, emprunts, valeurs actualisées.
Fonds de roulement (FR): Excédent des ressources stables (capitaux propres, dettes long terme) sur les emplois durables ; finance le BFR.
Forme juridique: Statut de l'entreprise (micro, SARL, SAS…) qui conditionne, avec la taille, l'étendue des obligations.
Grand livre: Reclassement des écritures par compte : tous les mouvements et le solde de chaque compte.
HT / TTC: Montant Hors Taxe (HT) + TVA = montant Toutes Taxes Comprises (TTC).
Image fidèle: Principe imposant que les comptes reflètent honnêtement la réalité de l'entreprise (rôle central de l'annexe).
Indicateur pertinent: KPI aligné sur les objectifs et les leviers d'action, sur lequel on peut réellement agir.
IS: Impôt sur les Sociétés (France) : impôt sur le résultat fiscal des sociétés.
Journal (livre-journal): Registre enregistrant les opérations dans l'ordre chronologique, chaque écriture équilibrée (débit = crédit).
KPI: Key Performance Indicator (indicateur clé de performance) : mesure chiffrée d'un aspect essentiel du pilotage.
Lettrage / justification: Vérification que chaque compte est correct et documenté (apparier créances/paiements, justifier les soldes).
Liasse fiscale: Ensemble des documents comptables et fiscaux transmis à l'administration (en France).
Liquidité: Capacité à honorer les échéances à court terme (actif circulant rapporté aux dettes court terme).
Livre-journal: Registre où sont enregistrées chronologiquement toutes les opérations de l'entreprise.
Logiciel comptable: Outil automatisant la tenue de la comptabilité : écritures, états, déclarations, facturation, paie, immobilisations.
Logiciel comptable/de gestion: Outil tenant la comptabilité, produisant les états et gérant paie/facturation (section 5.3).
Marge commerciale: Ventes de marchandises − coût d'achat de ces marchandises (pertinente pour les activités de négoce).
Marge sur coûts variables: Prix de vente − charges variables ; ce qui reste pour couvrir les charges fixes puis dégager du bénéfice.
Obligations comptables: Ensemble des devoirs légaux en matière de comptabilité (tenue de livres, comptes annuels, conservation).
Opérations d'inventaire: Écritures de clôture ajustant les comptes à la réalité (amortissements, provisions, stocks, régularisations).
Partie double: Principe selon lequel toute opération est enregistrée deux fois : au débit d'un compte et au crédit d'un autre, pour le même montant.
Partie prenante: Acteur intéressé par les comptes : dirigeant, associés, banques, État/fisc, salariés, fournisseurs, investisseurs.
Passif: Origine des ressources qui financent l'actif : capitaux propres (apports, bénéfices) et dettes.
Passif (bilan): Origine des ressources : capitaux propres (apports + bénéfices) et dettes (emprunts, fournisseurs, État).
PCG: Plan Comptable Général : le référentiel comptable français (chaque pays a le sien ; IFRS au niveau international).
Plan comptable: Liste normalisée de comptes numérotés servant de référentiel commun pour enregistrer les opérations.
Plan de trésorerie: Tableau prévisionnel des encaissements et décaissements période par période, montrant le solde de trésorerie à venir.
Point mort: Seuil de rentabilité exprimé en temps : la date de l'année à laquelle il est atteint.
Power BI: Outil de Business Intelligence pour des tableaux de bord automatisés et interactifs (section 4.3).
Préparation de la clôture: Organisation des pièces et tenue régulière des comptes en amont, pour une clôture sereine.
Prévisionnel (business plan financier): Projection de l'activité future (CA, charges, résultat, investissements, financement) sur un ou plusieurs exercices.
Prévu / réalisé: Comparaison entre les prévisions et les chiffres réels, pour ajuster le pilotage.
Principe de prudence: Règle imposant de ne pas surestimer l'actif ni le résultat et d'anticiper les risques de perte.
Produits: Ce que l'activité a rapporté sur la période : ventes, prestations, autres produits.
Provision: Constatation par prudence d'une charge ou perte probable mais non encore certaine (impayé, litige, dépréciation).
Rapprochement bancaire: Comparaison périodique entre le solde comptable du compte banque et le solde du relevé bancaire, pour expliquer les écarts.
Ratio financier: Rapport entre deux grandeurs des comptes produisant un indicateur interprétable et comparable.
Rattachement à l'exercice: Principe rattachant charges et produits à l'exercice qu'ils concernent réellement (régularisations).
Régime simplifié: Obligations comptables allégées pour les petites entreprises (comptabilité de trésorerie, comptes simplifiés).
Réintégration: Ajout au résultat d'une charge comptabilisée mais non déductible fiscalement (augmente la base imposable).
Relevé bancaire: Document de la banque listant les opérations et le solde du compte sur une période.
Rentabilité: Capacité à générer du résultat rapporté aux moyens engagés (rentabilité économique, financière, marges).
Résultat: Différence produits − charges : bénéfice si positif, perte si négatif.
Résultat comptable: Résultat issu du compte de résultat (produits − charges) selon les règles comptables.
Résultat d'exploitation: Résultat de l'activité courante (hors financier et exceptionnel) ; indicateur de performance du cœur de métier.
Résultat fiscal: Base de calcul de l'impôt, obtenue en retraitant le résultat comptable selon les règles fiscales.
ROI: Return On Investment : ratio simple de rendement (gain rapporté à l'investissement).
Sens des comptes: Actif : débiter = augmenter ; Passif : créditer = augmenter (et inversement).
Seuil de rentabilité: Chiffre d'affaires pour lequel le résultat est nul (ni bénéfice ni perte) ; au-delà, l'entreprise gagne.
SIG: Soldes Intermédiaires de Gestion : décomposition du résultat en étapes successives pour analyser sa formation.
Solde d'un compte: Différence entre le total des débits et le total des crédits d'un compte (débiteur ou créditeur).
Solder une créance/dette: Éteindre une créance client (au paiement reçu) ou une dette fournisseur (au paiement effectué) contre la banque.
Solvabilité: Capacité de l'entreprise à faire face à ses engagements à long terme (ex. autonomie financière).
Tableau croisé dynamique (TCD): Outil Excel synthétisant de grands volumes de données en tableaux d'analyse flexibles.
Tableau de bord de gestion: Ensemble synthétique d'indicateurs clés donnant, d'un coup d'œil, l'état de l'entreprise et de son activité.
Taux de TVA: Pourcentage appliqué (normal, réduits) variant selon les produits/services et les pays.
Trésorerie nette: Argent réellement disponible : Trésorerie = Fonds de roulement − BFR.
TRI: Taux de Rentabilité Interne : taux de rendement du projet, à comparer au coût du financement/capital.
TVA: Taxe sur la Valeur Ajoutée : impôt sur la consommation collecté par l'entreprise pour l'État.
TVA à payer: Montant reversé à l'État : TVA collectée (sur ventes) − TVA déductible (sur achats).
TVA collectée: TVA facturée aux clients sur les ventes, due à l'État (au crédit).
TVA déductible: TVA payée aux fournisseurs sur les achats, récupérable auprès de l'État (au débit).
Valeur ajoutée: Richesse créée par l'entreprise : production − consommations externes (achats et services extérieurs).
VAN: Valeur Actuelle Nette : somme des flux futurs actualisés moins l'investissement initial ; positive = le projet crée de la valeur.